友情提醒！2025年度安徽省、四川湖北湖南陜西江蘇財(cái)務(wù)結(jié)賬及稅務(wù)處理關(guān)鍵事項(xiàng)申報(bào)攻略！為確保您企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，并充分享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，保障企業(yè)利益最大化，臥濤科技有限公司特此提醒您關(guān)注以下重要事項(xiàng)，建議您提前安排、仔細(xì)核查：

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解鎖千萬(wàn)政策紅利，專(zhuān)注于項(xiàng)目申報(bào)行業(yè)13年，沉淀了精準(zhǔn)的政策資源、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)資源、成功的項(xiàng)目資源，形成了獨(dú)具特色的實(shí)戰(zhàn)方法論與成熟的服務(wù)成功案例體系。除了全力打造自身專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)外，相較同行業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)，在于我們有各個(gè)流程階段的人員，分工明細(xì)，細(xì)致化；各環(huán)節(jié)均由專(zhuān)人深度把控。想要咨詢(xún)各省市任何項(xiàng)目申報(bào)的都可以免費(fèi)咨詢(xún)漁漁為你做免費(fèi)項(xiàng)目規(guī)劃。（勿抄）

 一、 研發(fā)費(fèi)用歸集與加計(jì)扣除專(zhuān)項(xiàng)提醒（針對(duì)科技型企業(yè)）

此為年度核心工作，關(guān)乎高企資質(zhì)維護(hù)、所得稅優(yōu)惠及可能的稅務(wù)核查。

1.  歸集口徑一致性核對(duì)：請(qǐng)務(wù)必按照“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-財(cái)務(wù)核算”、“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定”及“企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除”三個(gè)口徑，分別檢查全年研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、完整。確保記賬憑證、研發(fā)費(fèi)用輔助賬、高企申報(bào)材料、加計(jì)扣除申報(bào)表之間數(shù)據(jù)邏輯清晰、依據(jù)充分。

2.  研發(fā)費(fèi)用輔助賬完善：檢查《研發(fā)支出輔助賬》及《研發(fā)支出輔助賬匯總表》是否按項(xiàng)目、按費(fèi)用類(lèi)別逐筆登記完整。人員人工、直接投入、折舊與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、設(shè)計(jì)試驗(yàn)等費(fèi)用、其他相關(guān)費(fèi)用（不得超過(guò)總額的10%）的劃分是否合理，佐證材料（如工時(shí)記錄、領(lǐng)料單、合同發(fā)票等）是否齊全。

3.  研發(fā)項(xiàng)目資料歸檔：整理各研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)決議、計(jì)劃書(shū)、預(yù)算、階段性報(bào)告、結(jié)題報(bào)告、成果證明等文檔，建立清晰的檔案，以備稅務(wù)核查或高企復(fù)審。

4.  關(guān)注加計(jì)扣除新政：確認(rèn)2025年度是否有適用的最新研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整或其他專(zhuān)項(xiàng)政策，確保按最優(yōu)政策執(zhí)行。

5.  應(yīng)對(duì)核查準(zhǔn)備：對(duì)歸集的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行自查，對(duì)異常波動(dòng)、占比不合理、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混淆等問(wèn)題提前進(jìn)行梳理和調(diào)整，確保經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)的后續(xù)核查。

 二、 年度財(cái)務(wù)結(jié)賬前關(guān)鍵準(zhǔn)備工作

1.  往來(lái)款項(xiàng)清理：

應(yīng)收賬款：積極催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬、難以收回的款項(xiàng)，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

應(yīng)付賬款：核對(duì)余額，及時(shí)安排支付或確認(rèn)。

其他應(yīng)收/應(yīng)付款：清理個(gè)人借款（建議年前歸還或履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)）、押金保證金等，避免公私不分。

2.  資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與核實(shí)：

存貨：進(jìn)行年終全面盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)實(shí)物數(shù)量調(diào)整賬務(wù)，對(duì)呆滯、毀損的存貨按規(guī)定進(jìn)行報(bào)損處理。

固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)：核對(duì)資產(chǎn)清單，計(jì)提全年折舊與攤銷(xiāo)。關(guān)注是否有已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的在建工程。

3.  收入與成本費(fèi)用確認(rèn)：

收入確認(rèn)：檢查所有已提供商品或服務(wù)的合同，確保符合收入確認(rèn)條件的已全部入賬，無(wú)遺漏或提前確認(rèn)。

成本結(jié)轉(zhuǎn)：確保成本與收入匹配，相關(guān)票據(jù)齊全。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：督促所有已發(fā)生費(fèi)用在年前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)入賬，確保費(fèi)用歸屬期正確。

計(jì)提項(xiàng)目：準(zhǔn)確計(jì)提年終獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)（如增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅）、貸款利息等。

4.  權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目檢查：

核對(duì)實(shí)收資本、資本公積變動(dòng)是否準(zhǔn)確。

如有利潤(rùn)分配計(jì)劃，請(qǐng)?zhí)崆耙?guī)劃并了解相關(guān)稅務(wù)影響。

 三、 稅務(wù)處理關(guān)鍵截止事項(xiàng)

1.  各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)：確保2025年第四季度（或12月）的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅預(yù)繳、個(gè)人所得稅（含工資薪金及各類(lèi)勞務(wù)報(bào)酬）等均已按時(shí)完成申報(bào)與繳納。

2.  稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用：

復(fù)核是否符合小型微利企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)等所得稅優(yōu)惠條件。

檢查增值稅即征即退、出口退稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免等優(yōu)惠政策是否應(yīng)享盡享。

3.  發(fā)票管理：

取得發(fā)票：催促供應(yīng)商及時(shí)開(kāi)具2025年度費(fèi)用及成本相關(guān)發(fā)票，確保在年度結(jié)賬前取得。

開(kāi)具發(fā)票：確保所有應(yīng)開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)已全部開(kāi)票，避免跨年開(kāi)票引發(fā)收入確認(rèn)爭(zhēng)議。

發(fā)票檢查：全面檢查已入賬發(fā)票的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，杜絕不合規(guī)票據(jù)。

4.  個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳準(zhǔn)備：整理全年員工工資薪金、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬等數(shù)據(jù)，為2026年初的個(gè)稅匯算清繳做好準(zhǔn)備。

 四、 其他重要管理事項(xiàng)

1.  預(yù)算執(zhí)行分析：對(duì)比2025年度預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，為2026年預(yù)算編制提供依據(jù)。

2.  財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)：確保上述工作為出具準(zhǔn)確的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.  股權(quán)與架構(gòu)相關(guān)：如年內(nèi)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、分紅或持股平臺(tái)變動(dòng)，請(qǐng)務(wù)必復(fù)核相關(guān)稅務(wù)備案（如印花稅、個(gè)人所得稅）是否已完成，確保合規(guī)。

臥濤科技建議：鑒于年底財(cái)務(wù)工作時(shí)間緊、任務(wù)重、專(zhuān)業(yè)要求高，建議您盡早啟動(dòng)上述工作的自查與梳理。我司在研發(fā)費(fèi)用合規(guī)歸集、財(cái)稅賬務(wù)處理、稅收政策解讀及應(yīng)對(duì)稅務(wù)核查方面擁有豐富經(jīng)驗(yàn)，如您在準(zhǔn)備過(guò)程中遇到任何疑難問(wèn)題，歡迎隨時(shí)與我們聯(lián)系，我們將竭誠(chéng)為您提供專(zhuān)業(yè)支持。

預(yù)祝您企業(yè)年終結(jié)算工作順利圓滿(mǎn)，為2026年的蓬勃發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)！

順祝商祺！

關(guān)于以上政策講解，大家還有不懂的問(wèn)題嗎？還有疑問(wèn)嗎？有疑問(wèn)可以免費(fèi)咨詢(xún)。

找我們能為您做什么？（勿抄）

一、國(guó)家、省、市各類(lèi)政府資助類(lèi)項(xiàng)目申報(bào);

二、國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)培育認(rèn)定、科技型中小企業(yè)、專(zhuān)精特新、專(zhuān)利軟著知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào);

三、國(guó)家、省、市各類(lèi)企業(yè)榮譽(yù)資質(zhì)申報(bào);

四、國(guó)家、省、市企業(yè)技術(shù)中心、工程研究中心、科技成果評(píng)價(jià)、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、非遺、數(shù)字化車(chē)間和智能工廠(chǎng)、孵化器和眾創(chuàng)空間、綠色工廠(chǎng)、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺(tái)套首批次首版次、各類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)驗(yàn)室和工程研究中心、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、規(guī)上、老字號(hào)、新產(chǎn)品等研發(fā)平臺(tái)創(chuàng)建輔導(dǎo)、申報(bào):

五、資金申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、項(xiàng)目建議書(shū)、等各類(lèi)報(bào)告編制;

六、科技成果轉(zhuǎn)化中介、公司注冊(cè)注銷(xiāo)、工商辦理、股權(quán)、科技項(xiàng)目投融資。

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